Na příjmy z prodeje Publicly Traded Partnerships (PTP) je uvalena srážková daň ve výši 10 %.
V důsledku nařízení amerického daňového úřadu (IRS), které vstoupilo v platnost 1. ledna 2O23 se na příjmy z prodeje u Publicly Traded Partnerships (dále jen “PTP“), které nemají výjimku z kvalifikovaného oznámení, bude uplatňovat nová srážková daň pro neamerické rezidenty. Jelikož je tato daň ze strany IRS značná a investoři si nemusí být vědomi nově vzniklých rizik spojených s investováním do těchto produktů (PTP), došlo k omezení jejich obchodování na Vašem obchodním účtu vedeného prostřednictvím LYNX.
Co jsou Publicly Traded Partnerships (PTP)?
Jedná se o obchodní organizaci vlastněnou dvěma nebo více spoluvlastníky, jejíž akcie jsou obchodovány na regulovaném trhu s cennými papíry nebo se dají obchodovat na sekundárním trhu, a to bez ohledu na počet jejích vlastníků.
Publicly Traded Partnership představuje typ komanditní společnosti řízené dvěma nebo více komplementáři - včetně jednotlivců, obchodních společností nebo jiných typů společností - a je kapitalizovaná komanditisty, kteří poskytují kapitál, ale nemají v ní žádnou řídicí úlohu.
Cenné papíry PTP, které mohou podléhat srážkové dani podle nařízení IRS, se člení na dvě skupiny: cenné papíry, které splňují podmínky pro výjimku z kvalifikovaného oznámení a cenné papíry bez této výjimky.
Výjimku z kvalifikovaného oznámení (Qualified Notice) uděluje americký daňový úřad IRS emitentům PTP na 92 dnů.
Americká srážková daň pro dotčené PTP
Ve stručnosti byste měli o tomto novém nařízení vědět následující:
Všichni investoři, kteří nejsou považováni za americké rezidenty, což znamená, že nemusejí podávat daňové přiznání ve Spojených státech (a tudíž nepodávají formulář W-9 IRS), podléhají srážkové dani ve výši 10 % z příjmů z prodeje nebo z distribuce samotného PTP.
To znamená 10 % z částky finančních prostředků, které by byly zúčtovány v důsledku jakékoli transakce nebo distribuce PTP, nikoli pouze 10 % z vypočteného zisku.
Níže uvádíme příklad výpočtu této srážkové daně při prodeji cenných papírů PTP, na které se nevztahuje výjimka z kvalifikovaného oznámení:
Nákup 200 akcií při ceně 50 USD za akcii
Hodnota transakce = 10 000 USD
Prodej 200 akcií za 51 USD za akcii
Hodnota transakce = 10 200 USD
Zisk = 200 USD
Srážková daň = 1 020 USD
Za předpokladu, že nebude požádáno o vrácení daně, ztráta pro investora bude činit 820 USD.
Opce a jiné finanční deriváty, jejichž podkladovým aktivem je PTP, nepodléhají této srážkové dani. Pokud však dojde k uplatnění opce a Vy obdržíte podkladové aktivum ve formě cenného papíru PTP, následný prodej takového cenného papíru by již podléhal srážkové dani. Shortování PTP taktéž nepodléhá 10% srážkové dani.
Jak požádat o obchodování PTP jako daňový poplatník mimo USA
Ve správě účtu klikněte v pravém horním rohu na Help > Support Center > Message Center. Následně klikněte vpravo na Compose. Rozevře se Vám seznam, kde je zapotřebí zvolit položku New Ticket. Budete vyzváni k výběru kategorie. Je zapotřebí zvolit: Trade Issues → Other Trade Problem.
Níže naleznete vzor, který můžete použít k tomu, abyste prostřednictvím tiketu požádali o obchodní povolení s cennými papíry PTP pro neamerické daňové poplatníky.
Název žádosti: “Access to PTP Products”
Popis žádosti:
Dear IB,
I hereby request the enabling of trading for PTP symbols on my account UXXXXXX.
Best regards,
Vaše jméno
Seznam cenných papírů PTP s kvalifikovaným oznámením
Withholding on Publicly Traded Partnerships (“PTPs”) Effective Jan 2023 | IB Knowledge Base
Seznam cenných papírů PTP s výjimkou z kvalifikovaného oznámení
Máte další dotazy?
Kontaktujte nás telefonicky, e-mailem nebo využijte chat v pravém dolním rohu na webu. Jsme k dispozici každý všední den od 8:00 do 18:00 hodin.
Asen Jovkov
Medior Account Manager
Zavolejte nám
Ze zahraničí
Chatovat nyní
Napište nám