Publicly Traded Partnerships (PTP)

Na příjmy z prodeje Publicly Traded Partnerships (dále jen PTP) je uvalena, podle dostupných informací, srážková daň ve výši 10 %.

V důsledku nařízení americké daňové správy (IRS), které vstoupilo v platnost 1. ledna 2023, se na příjmy z prodeje u Publicly Traded Partnerships, které nemají kvalifikovanou výjimku z oznamovací povinnosti, bude uplatňovat nová srážková daň pro neamerické rezidenty. Jelikož je tato daň ze strany IRS značná a investoři si nemusí být vědomi nově vzniklých rizik spojených s investováním do těchto produktů (PTP), došlo k omezení jejich obchodování na vašem obchodním účtu vedeného prostřednictvím LYNX.

Další informace o tomto novém nařízení lze nalézt na níže uvedených webových stránkách IRS:

Publicly Traded Partnerships | Internal Revenue Service

Definice: Co jsou Publicly Traded Partnerships?

Jedná se o obchodní organizaci vlastněnou dvěma nebo více spoluvlastníky, jejíž akcie jsou obchodovány na regulovaném trhu s cennými papíry nebo se dají obchodovat na sekundárním trhu, a to bez ohledu na počet jejích vlastníků.

Publicly Traded Partnership představuje typ komanditní společnosti řízené dvěma nebo více komplementáři – včetně jednotlivců, obchodních společností nebo jiných typů společností – a je kapitalizovaná komanditisty, kteří poskytují kapitál, ale nemají v ní žádnou řídicí úlohu.

Cenné papíry PTP, které mohou podléhat srážkové dani podle nařízení IRS, se člení na dvě skupiny: cenné papíry s kvalifikovaným oznámením a cenné papíry bez kvalifikovaného oznámení.

Kvalifikované oznámení je výjimka, kterou nařízení IRS uděluje emitentům PTP. Tato výjimka zůstává v platnosti po dobu 92 dnů.

Americká srážková daň pro dotčená PTPs

Všichni investoři, kteří nejsou považováni za americké rezidenty, což znamená, že nemusejí podávat daňové přiznání ve Spojených státech (a tudíž nepodávají formulář W-9 IRS), podléhají srážkové dani ve výši 10 % z příjmů z prodeje nebo z distribuce samotného PTP.

To znamená 10 % z částky, která by byla vypořádána v důsledku jakékoli transakce nebo distribuce PTP, nikoli pouze 10 % z realizovaného zisku.

Níže uvádíme příklad výpočtu této srážkové daně při prodeji cenných papírů PTP bez kvalifikovaného oznámení (without Qualified Notice):

Nákup 200 akcií při ceně 50 USD za akcii

Hodnota transakce = 10 000 USD

Prodej 200 akcií za 51 USD za akcii

Hodnota transakce = 10 200 USD

Zisk = 200 USD

Srážková daň = 1 020 USD

Za předpokladu, že nebude požádáno o vrácení daně, ztráta pro investora bude činit 820 USD.

Opce a jiné finanční deriváty, jejichž podkladovým aktivem je PTP, nepodléhají této srážkové dani. Pokud však dojde k uplatnění opce a Vy obdržíte podkladové aktivum ve formě cenného papíru PTP, následný prodej takového cenného papíru by již podléhal srážkové dani. Shortování PTP taktéž nepodléhá 10% srážkové dani.

Více informací o tomto novém nařízení naleznete na níže uvedených webových stránkách IRS:
Partnership Withholding | Internal Revenue Service

Jak požádat o obchodování PTP?

Přihlášení

Přejděte na webové stránky Správy účtu
Zadejte své uživatelské jméno a heslo
Autorizujte se pomocí dvoufaktorového ověřování

Otevřít Správu účtu

V pravém horním rohu klikněte na záložku Help a následně zvolte Secure Message Center.

Vytvoření ticketu

Pro vytvoření tiketu klikněte na tlačítko Compose a následně z nabídky vyberte možnost New Ticket. Budete vyzváni k výběru kategorie. Zde tedy zvolte Trade Issues → Other Trade Problem.

Níže naleznete vzor, který můžete použít k tomu, abyste prostřednictvím ticketu požádali o obchodní povolení s cennými papíry PTP.

Název žádosti: “Access to PTP Products”

Popis žádosti:

“Dear IB,

I hereby request the enabling of trading for PTP symbols on my account UXXXXXX.

Best regards,

Vaše jméno“

Seznam cenných papírů PTP s kvalifikovaným oznámením

Cenné papíry PTP s kvalifikovanými oznámeními naleznete pod následujícím odkazem:

PTP Securities with known Qualified Notice

List PTPs without Qualified Notice

Seznam cenných papírů PTP bez kvalifikovaného oznámení:

PTP Securities without Qualified Notices

Často kladené dotazy

Kdy bude moje žádost o obchodování s PTP zpracována?

Obecně platí, že tyto žádosti budou zpracovány ještě týž den.

Jaká jsou rizika spojená s investováním do PTP?

Investování do PTP je spojeno s potenciálními riziky, včetně volatility trhu, kolísání cen komodit (např. u PTP zaměřených na energetiku) a změn daňových předpisů, které by mohly ovlivnit distribuční politiku společnosti.

Proč je třeba žádat o povolení pro obchodování s PTP?

Obchodování s PTP společnostmi může být spojeno se značnými srážkovými daněmi, což je důvod, proč je přístup k těmto produktům prostřednictvím LYNX omezen pro investory, kteří si nemusí být vědomi rizik spojených s investováním do tohoto typu společností.

Proč bylo mé obchodování s PTP opět omezeno?

Omezení pro obchodování s PTP společnostmi bude na účet znovu zavedeno po 3 měsících. Chcete-li obchodování znovu povolit, postupujte podle výše uvedených kroků.

Obchodování opcí na PTP

Srážková daň ve výši 10 % se také vztahuje při uplatnění opcí na daný typ společností, což zahrnuje nákup či prodej podkladového aktiva. V důsledku toho musí investoři při strategickém plánování svých obchodních aktivit vzít v úvahu tento daňový dopad, protože přímo ovlivňuje jejich celkové kapitálové výnosy.

Disclaimer:
LYNX neposkytuje žádné (kvalifikované) daňové ani právní poradenství. Informace na této webové stránce byly připraveny pouze pro informativní účely a nepředstavují tak žádné daňové ani právní poradenství a neměli byste se na ně spoléhat. Jste proto výhradně zodpovědní za příslušné a korektní posouzení, zdali se na vás daná informace na této webové stránce vztahuje a zdali je správná. Přestože LYNX věnuje přípravě a údržbě této webové stránky profesionální péči a vynakládá veškeré možné úsilí, které lze spravedlivě požadovat, využívá zdroje, které jsou považovány za spolehlivé, nemůže však zaručit přesnost, úplnost a včasnost poskytnutých informací.

LYNX proto odkazuje tímto na pokyny oficiálně zveřejněné např. finanční správou a důrazně doporučuje konzultaci s vaším daňovým poradcem nebo právním poradcem před uskutečněním jakékoli transakce. Využíváte-li námi poskytnuté informace bez jejich jakéhokoli ověření nebo jako investiční poradenství nebo investiční doporučení, činíte tak z vlastního uvážení, na vlastní náklady a riziko. Pokud konkrétní investiční produkt a rizika s ním spojená neznáte, neinvestujte do něj. Výše uvedené má tedy pouze a jen informativní charakter a nelze z něj odvodit žádné právní nároky.

Tato webová stránka obsahuje odkazy a/nebo odkazuje na webové stránky třetích stran. Tyto odkazy jsou uvedeny pouze pro usnadnění a vaše lepší pochopení. Webové stránky třetích stran ovšem nepodléhají kontrole ze strany LYNX. LYNX tudíž není a ani nemůže v žádném případě být zodpovědný za obsah a informace prezentované na těchto webových stránkách třetích stran.

Informace prezentované na této webové stránce nejsou (a v žádném případě ani nemohou být) považovány za investiční poradenství ani za investiční doporučení. Webová stránka zobrazuje údaje, jež LYNX připravil pouze jako všeobecné informace obchodního, příp. marketingové charakteru pro soukromé využití investory, ale v žádném případě není určena jako konkrétní personalizované doporučení finančních nástrojů nebo strategií a nezohledňuje nijak konkrétní finanční situaci, investiční znalosti a zkušenosti jednotlivých investorů, jejich investiční cíle a horizont nebo rizikový profil a jejich preference.

Investor se musí ujistit zejm. o vhodnosti dané investice s ohledem na svou konkrétní finanční a daňovou situaci a investiční cíle. Obchodování s finančními nástroji s sebou nese značné riziko ztráty a není (a nemusí být) vhodné pro každého investora. Využíváte-li námi poskytnuté informace bez jejich jakéhokoli ověření nebo jako investiční poradenství nebo investiční doporučení, činíte tak z vlastního uvážení, na vlastní náklady a riziko. Pokud konkrétní investiční produkt a rizika s ním spojená neznáte, neinvestujte do něj.

Námi poskytnuté informace jsou bez jakýchkoli nákladů. Historické, a tedy v čase minulé úvahy a předpovědi nejsou (a ani nemohou být) žádným spolehlivým ukazatelem budoucího možného vývoje. Skutečnosti uvedené v souvislosti s námi prezentovanými informacemi o produktech jsou poskytovány pouze pro informaci a ilustraci a neumožňují formulovat žádné budoucí výnosy, příp. zisky nebo ztráty.

LYNX informace v tomto marketingovém sdělení čerpá ze zdrojů, které jsou považovány za spolehlivé, aniž by však všechny tyto informace detailněji vyhodnocoval. Z tohoto důvodu LYNX nemůže poskytnout žádná prohlášení ani záruky ohledně přesnosti, úplnosti, včasnosti a/nebo korektnosti informací nebo názorů zde vyjádřených. Výše uvedené má tedy pouze a jen informativní charakter a nelze z něj odvodit žádné právní nároky.

Hodnota těchto finančních nástrojů může v čase kolísat. Investoři mohou přijít o více než o svou počáteční investici.

Apelujeme na fakt, že:

informace/údaje uvedené v tomto sdělení se vztahují k minulosti, a že minulá výkonnost není žádným spolehlivým ukazatelem budoucích výsledků;
výnos se může kolísat v důsledku měnových pohybů, pokud údaj vychází z číselných údajů denominovaných v jiné měně, než je měna členského státu, v němž má neprofesionální klient nebo potenciální neprofesionální klient pobyt;
v případech, kdy údaj vychází z hrubého výnosu, uplatňují se na nej provize, poplatky nebo jiné platby, které lze nalézt na webových stránkách místní pobočky LYNX.

Zobrazit celý disclaimer